Целевая аудитория программы: главные бухгалтера, бухгалтера заказчика, застройщика, подрядчика, проектировщика, специалисты по налогообложению, аудиторы, финансовые директора, юристы строительных организаций.
Основные темы программы
1. Организация бухгалтерского и налогового учета в строительных организациях:
- правовое регулирование строительной деятельности;
- субъекты инвестиционно-строительной деятельности: инвестор, заказчик, подрядчик, генеральный подрядчик;
- договор строительного подряда;
- рациональная организация бухгалтерского и налогового учета в строительных организациях;
- особенности учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета строительных организаций;
- отражение в учетной политике положений, связанных с применением ПБУ 2/2008;
- отражение в учетной политике строительной организации положений, связанных с применением ФСБУ 5/2019.
2. Особенности применения Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008):
- особенности применения ПБУ 2/2008 (кем и когда применяется; в каких случаях можно не применять);
- объекты бухгалтерского учета в соответствии с ПБУ 2/2008;
- признание доходов по договору в соответствии с ПБУ 2/2008;
- признание расходов по договору: прямые расходы, косвенные расходы, прочие расходы;
- методы признания доходов и расходов в соответствии с ПБУ 2/2008;
- признание финансового результата «по мере готовности»;
- критерии достоверного определения финансового результата исполнения договора в соответствии с ПБУ 2/2008;
- раскрытие информации в бухгалтерской отчетности;
- обсуждение условного примера отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с применением ПБУ 2/2008.
3. Бухгалтерский и налоговый учет в подрядных строительных организациях:
- бухгалтерский и налоговый учет доходов подрядчика;
- бухгалтерский и налоговый учет расходов подрядчика: группировка и классификация затрат, методы учета затрат;
- особенности обеспечения строительства материалами: материалы подрядчика, материалы заказчика, получение материалов на давальческой основе, документооборот по учету материалов;
- оценка незавершенного производства для целей бухгалтерского и налогового учета: прямые и косвенные расходы, распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства и готовой продукции;
- особенности исчисления налога на добавленную стоимость в подрядных строительных организациях;
- особенности исчисления налога на прибыль по договорам с длительным циклом производства работ (более одного налогового периода);
- взаимоотношения генподрядчика и субподрядчика. Услуги генподрядчика. Особенности бухгалтерского и налогового учета у генподрядчика;
- документальное оформление сдачи-приемки работ в подрядной строительной организации. Оформление документов по формам: № КС-2 , № КС-3, № КС-6; № КС-11. Анализ типичных ошибок, связанных с оформлением документов;
- обсуждение примеров, связанных с бухгалтерским и налоговым учетом в подрядной строительной организации.
4. Бухгалтерский и налоговый учет операций, осуществляемых заказчиком по договору строительного подряда:
- принятие работ по договору строительного подряда;
- квалификация принятых работ по договору строительного подряда: затраты текущего периода или расходы на сооружение (реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование) основных средств;
- анализ сложных вопросов и типичных ошибок, связанных с учетом расходов на сооружение (реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование) основных средств;
- отражение в бухгалтерском учете принятых работ по договору строительного подряда;
- отражение в налоговом учете принятых работ по договору строительного подряда;
- особенности отражения в бухгалтерском учете передачи подрядчику материалов на давальческой основе;
- особенности исчисления налога на добавленную стоимость: вычет НДС у заказчика при строительстве подрядным способом, НДС при поэтапном принятии работ по договору строительного подряда;
- обсуждение примеров, связанных с бухгалтерским и налоговым учетом в подрядной строительной организации.
5. Бухгалтерский и налоговый учет строительно-монтажных работ для собственного потребления:
- отличительные признаки и особенности выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- отражение в бухгалтерском и налоговом учете стоимости выполненных строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- особенности исчисления НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления: как начислить НДС, как принять НДС к вычету.
6. Внутренний контроль и аудит в организации при осуществлении строительной деятельности.
7. Обзор арбитражной практики и разъяснений ФНС России.
8. Практические рекомендации ведущего по теме семинара.
Предварительная подготовка к семинару:
Зарегистрированные участники могут предварительно прислать вопросы, относящиеся к теме семинара. Это позволит ведущему заранее подготовиться к ответам на наиболее интересные для Вас вопросы и сделает семинар еще более насыщенным, интересным и полезным для всех участников.
Практикующий аудитор с 2003 года.
Член Саморегулируемой организация аудиторов Ассоциация «Содружество».
Работая на рынке консалтинговых услуг с 1995 года знакома с потребностями, особенностями и сложностями, сопутствующими ведению предпринимательской деятельности, готова поделиться накопленным опытом в решении сложных задач строительных организаций.