1. Система внутреннего контроля предприятия (далее СВК). Внутренний аудит как подсистема СВК.
- Основные характеристики системы внутреннего контроля (в последующих модулях конкретизируются методы и приемы оценки контрольной среды внутренним аудитором).
- Основные формы организации СВК: служба внутреннего аудита; контрольно-ревизионная служба; аутсорсинг; ко-сорсинг.
- Причины, вызывающие развитие внутреннего аудита. Регламентация внутреннего аудита: международные стандарты внутреннего аудита; кодекс профессиональной этики внутренних аудиторов; регламентация внутреннего аудита в РФ.
- Внутренние риски предпринимательской деятельности и внутренний аудит.
Практикум: 1) пример оценки системы внутреннего контроля – внутренний аудит документооборот;
2) анализ рисков системы внутреннего контроля при оценке деятельности центров прибыли корпораций.
2. Служба внутреннего аудита предприятия (далее служба ВА): формирование службы и управление ее деятельностью.
- Определение статуса службы ВА и ее основных функций. Процедуры формирования службы ВА (в т.ч. формирование структуры и кадрового состава).
- Формы, методы, приемы, объекты внутреннего аудита. Планирование проверок. Основные этапы внутреннего аудита, включая документальное оформление. Процедуры получения аудиторских доказательств, определения выборки, уровня существенности ошибок.
- Приемы оценки эффективности деятельности отдела внутреннего аудита. Превентивный эффект. Прямой и косвенный количественный эффект. Примеры показателей оценки деятельности службы ВА. Особенности оценки работы службы ВА в корпорациях.
- Нормативное регулирование деятельности службы ВА: положения, должностные инструкции, системы тестов и отчетов.
Практикум: формирование Положения о службе ВА. Создание примеров должностных инструкций работников службы ВА.
Практикум: анализ типичных ошибок по отдельным объектам ВА.
3. Типовые методики внутреннего аудита активов и обязательств предприятия.
- Внутренний аудит движения товарно-материальных ценностей. Оценка системы внутреннего контроля и уточнение задач внутреннего аудита. Основные направления и процедуры внутреннего аудита движения ТМЦ. Оценка документооборота и порядка проведения инвентаризации.
- Внутренний аудит движения денежных средств, расчетов с покупателями, поставщиками и подрядчиками: цели внутреннего аудита, основные направления и процедуры.
- Внутренний аудит основных средств и нематериальных активов. Основные направления внутреннего аудита основных средств (в т.ч. поступления и выбытия, аренды основных средств). Процедуры проверки по существу.
- Организация внутреннего аудита производства продукции: цели; оценка эффективности и соблюдения учетной политики. Оценка документооборота и порядка проведения инвентаризации и оценки незавершенного производства. Основные направления внутреннего аудита. Процедуры ВА по проверки формирования производственной себестоимости и себестоимости реализованной продукции (на практическом занятии рассматриваются сложные вопросы налоговых расчетов).
- Организация внутреннего аудита реализации продукции: цели; основные направления и процедуры внутреннего аудита реализации продукции.
Практикум: 1) Практика проверки сложных расчетов.
2) Анализ типичных ошибок, связанных с нарушением налогового законодательства.
3) Консультации по последним изменениям налогового законодательства.
4. Внутренний аудит бизнес-процессов основного и вспомогательного производства предприятий.
- Подходы к описанию предприятия на основе бизнес-процессов. Бизнес-процессы – как объекты внутреннего аудита. Роль службы внутреннего аудита при проведении реинжениринга бизнес-процессов.
- Особенности методики аудита управления производственными процессами. Регламенты по осуществлению производственных процессов и их роль в управлении производством. Проверка механизмов внутреннего контроля обоснованности норм затрат; выявления непроизводительных расходов . Какими методами менеджеры подразделений управляют затратами. Функции СВА при оценке производственных программ. Наличие и эффективность управления затратами.
Практикум: определения точек контроля процесса производства (центров технологической ответственности)
5. Внутренний аудит бизнес-процессов закупок и продаж.
- Особенности методики аудита процессов управления запасами. Процедуры принятия и оформления заявок на поставки материалов. Обоснованность выбора поставщиков. Нормирование запасов. Рациональность выбора объемов партий при закупке материалов; метода их транспортировки, хранения. Оценка системы управления рисками. Оценка результатов предшествующих проверок. Объем выборки. Формирование мнения аудитора.
- Особенности методики аудита управления дистрибуцией. Идентификация рисков наступления неблагоприятных событий и распределение их по ходу бизнес-процесса «продажи». Выделение контрольных точек и объектов ВА. Оценка вероятности наступления неблагоприятного события и ожидаемого ущерба. Оценка системы внутреннего контроля и результатов предшествующих проверок. Объем выборки. Формирование мнения аудитора и рекомендаций, составление рабочих документов.
Практикум: описание бизнес-процесса, его детализация и анализ. Выделение зон риска и формирование контрольных точек.
Аттестованный профессиональный бухгалтер и профессиональный аудитор, профессор Санкт-Петербургского государственного университета, директор по управленческому консалтингу аудиторской компании, автор и соавтор книг «Управленческий учет: системы, методы, процедуры», 2003 г.; «Международные стандарты финансовой отчетности», 2005г.; «Управленческий анализ», 2007г.; «Управленческий учет", 2011г.
Представитель Налоговой службы - специалист Министерства налогов и сборов.